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Formato ESEF: European Single Electronic Format

Tutte le informazioni riguardo alla conversione dei bilanci nel formato ESEF

by Sven Schenkluhn 5 min

    A partire dal 1° gennaio 2022, le società europee quotate nei mercati regolamentati devono redigere e depositare il bilancio finanziario in conformità alla tassonomia IFRS e presentarlo nel formato ESEF, acronimo di European Single Electronic Format. Scoprite in dettaglio il formato ESEF, le normative in vigore e cosa le società quotate dovranno fare per rispettare le nuove regole.


    Lo scenario normativo

    Con la Direttiva Transparency (n.2004/109/CE), il Parlamento e il Consiglio europeo hanno stabilito che le imprese quotate nei mercati regolamentati devono rendere pubbliche le loro relazioni finanziarie annuali. Nuove modifiche sono state introdotte con la direttiva n. 2013/50/UE, i bilanci finanziari annuali e gli altri documenti che compongono la relazione finanziaria annuale devono essere presentati in un formato elettronico standard. Il 18 dicembre 2017 l’Autorità europea degli strumenti finanziari e dei mercati (ESMA) ha pubblicato la bozza finale per l’elaborazione di standard tecnici di regolamentazione (RTS), creando così le basi per un nuovo formato di rendicontazione uniforme all’interno dell’Unione Europea, il European Single Electronic Format (Formato ESEF).

    Il regolamento ESEF prevede che le società quotate europee debbano redigere e depositare i propri bilanci finanziari annuali a partire dal 1° gennaio 2022 utilizzando il formato elettronico unico di comunicazione ESEF, tramite il linguaggio di marcatura XHTML integrato e con tag XBRL.

     

    Obiettivi del regolamento ESEF

    L’obiettivo principale del regolamento ESEF è quello di ottenere una comparabilità a livello europeo e una maggiore trasparenza dei bilanci finanziari. Il campo di applicazione è specificato fino alla linea dalla tassonomia ESEF. Ciò significa che il fatturato e gli utili di un’azienda tedesca si trovano nello stesso luogo di quelli degli emittenti austriaci o italiani – indipendentemente dalla lingua di rendicontazione o dal settore di attività dell’azienda. L’obiettivo è quello di semplificare notevolmente il lavoro di analisti, investitori e revisori dei conti. Poiché i contenuti delle diverse voci sono chiaramente definiti, non devono più avere a che fare con le diverse definizioni di alcune figure chiave. Ad esempio, un software specifico può essere utilizzato per analizzare e confrontare una grande quantità di informazioni finanziarie in breve tempo.

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    ESEF, XBRL, ESMA: Glossario

    • ESEF
      Acronimo di European Single Electronic Format – il nome del nuovo formato elettronico di rendicontazione che è uniforme in tutta l’UE.
    • ESMA
      Autorità europea degli strumenti finanziari e dei mercati, che mira a rafforzare la protezione degli investitori, garantire la stabilità e il funzionamento ordinato dei mercati finanziari. Inoltre, controlla l’attuazione del regolamento ESEF.
    • XBRL
      Extensible Business Reporting Language, è un linguaggio basato su XML, utilizzato principalmente per la comunicazione e lo scambio elettronico di informazioni contabili e finanziarie.
    • iXBRL
      Inline eXtensible Business Reporting Language è l’ulteriore evoluzione del linguaggio XBRL. Si tratta di inserire documenti XBRL in un documento HTML in modo tale che possa essere visualizzato nei browser Web con la formattazione tipica dell’HTML.
    • XHTML
      Extensible HyperText Markup Language è un linguaggio di marcatura basato sul formato HTML 4.01. XHTML consente la strutturazione e la marcatura semantica di contenuti come testo, immagini e collegamenti ipertestuali nei documenti.
    • Tassonomia 
      Un sistema di classificazione per identificare e strutturare le informazioni. L’ESEF utilizza gli elementi standard della tassonomia ESEF/IFRS.

    Video tutorial dell’ESMA

    Tutorial #1 Come prepararsi per l’ESEF (versione inglese)

    Tutorial #2 Per saperne di più sull’ESMA (versione inglese).

    Tutorial #3 10 domande, 10 risposte su ESEF (versione inglese).

    FAQ sul formato ESEF

    In tutta Europa, ciò riguarda circa 7.500 aziende. Circa 5.300 di loro devono effettuare il cosiddetto “tagging” per il loro bilancio consolidato IFRS nell’ambito della relazione finanziaria annuale.

    Altri bilanci finanziari (come ad esempio i bilanci annuali secondo HGB) possono essere contrassegnati con i tag XBRL, a condizione che nel rispettivo Stato membro venga fornita una tassonomia corrispondente.

    Tutti i bilanci annuali per gli esercizi finanziari a partire dal 1° gennaio 2022 devono essere pubblicati in formato Extensible Hypertext Markup Language (XHTML). Sono interessati sia il bilancio d’esercizio che quello consolidato.

    No. Tuttavia, per gli esercizi che iniziano il 1° gennaio 2020 o dopo tale data, inizialmente devono essere indicati solo i “Bilanci principali”, quali lo stato patrimoniale, il conto economico, il rendiconto finanziario e il prospetto delle variazioni del patrimonio netto. Inoltre, le 10 informazioni contenute nelle note devono essere etichettate. Queste includono informazioni essenziali sulla società, come il nome, la sede legale, la forma giuridica, ecc. L’uso di ulteriori etichette è facoltativo ai sensi dell’art. 4 n. 3 della bozza dell’ESMA.

    Per gli esercizi che iniziano a partire dal 1° gennaio 2022 o successivamente, l’obbligo di etichettatura viene esteso anche alla nota integrativa del bilancio consolidato (234 informazioni aggiuntive da etichettare).

    A partire dal 1° gennaio 2020, le aziende dovranno presentare i loro bilanci in un linguaggio iXBRL. Tutte le cifre e le informazioni del bilancio saranno fornite con un’etichetta standardizzata (tag). Questi tag seguono una tassonomia IFRS chiaramente definita, presentata nel linguaggio iXBRL. Consente a specifici software di leggere il bilancio d’esercizio e il bilancio consolidato in modo completamente automatico e di elaborare ulteriormente le informazioni. A tale scopo viene fornita una tassonomia completa dell’ESEF. Inoltre, questo formato può essere aperto in qualsiasi browser standard e visualizzato come un sito web. Ciò significa che un bilancio finanziario XHTML può essere progettato ed elaborato graficamente come un file PDF.

    La tassonomia IFRS è disponibile sul sito web dell’International Accounting Standards Board (IASB). La tassonomia corrispondente per l’ESEF è accessibile sul sito web dell’ESMA.

    I registri nazionali delle imprese rimarranno in vigore per il deposito dei bilanci finanziari in formato ESEF. Ci sarà anche un registro centrale europeo con riferimento ai registri nazionali (European Electronic Access Point).

    Secondo la formulazione dell’art. 4, comma 1, l’oggetto della direttiva sulla trasparenza è la pubblicazione di relazioni finanziarie annuali. La preparazione del rapporto e l’elenco dei suoi singoli componenti non sono trattati. Tuttavia, il bilancio (consolidato) sottoposto a revisione e la relazione sulla gestione (consolidata) sono dichiarati come componenti. L’ESEF-RefE risolve l’ambiguità spostando i pre-requisiti del regolamento ESEF alla preparazione. Ciò significa che non è più possibile il semplice trasferimento delle informazioni finanziarie sottoposte a revisione in formato elettronico e il controllo del contenuto da parte di terzi. Il legislatore segue l’assunzione dell’obbligo di revisione del bilancio della Commissione UE. Tuttavia, ciò non si trova all’interno del regolamento ESEF, ma solo nelle note integrative che lo accompagnano. Poiché in futuro la rendicontazione digitale sarà legata alla redazione del bilancio, il revisore e il Consiglio di sorveglianza devono valutare l’esattezza della taggatura.

    Utilizzare una soluzione interna, richiede un elevato investimento, per la l’acquisto di un software specifico, per la sua personalizzazione, per i suoi costi di gestione, e per i costi del personale che dovrà utilizzarlo (soprattutto riguardo la continua formazione e l’aggiornamento del personale)

     

    Esternalizzare il processo ad un provider come EQS Group richiede invece, investimenti iniziali molto più contenuti. La nostra esperienza nell’ambito della tassonomia IFRS ci insegna che sono da attendersi frequenti aggiornamenti della tassonomia ESEF. I provider devono garantire che la tassonomia e gli standard tecnici siano sempre aggiornati e che le innovazioni a tutti i livelli siano integrate nel sistema contabile. Questo sforzo è significativo e probabilmente non è accessibile a tutte le realtà. Con l’esternalizzazione del servizio ad un provider, questo rischio viene esternalizzato. Inoltre, l’investimento iniziale e gli oneri aggiuntivi per la contabilità, le risorse IT e le relazioni con gli investitori sono notevolmente inferiori.

    Guida ESEF: Modello di reporting uniforme per una maggiore trasparenza

    In questo whitepaper abbiamo raccolto tutto quello che c’è da sapere sul formato ESEF

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    Sven Schenkluhn
    Sven Schenkluhn

    Managing Director Compliance Services – EQS Group | In qualità di vicedirettore generale Germania, Sven è responsabile della business unit Data Services di EQS Group e del EQS LEI Manager. È il nostro esperto per il nuovo requisito ESEF.

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