Cos’è la legge sulla due diligence della catena di approvvigionamento

In tutta Europa, le organizzazioni devono essere guidate dalle normative dell’UE quando implementano le misure di compliance della catena di approvvigionamento al fine di affrontare le successive modifiche. La nuova legge dell’UE avrà un impatto di vasta portata e questo è ciò che significa per le aziende.

La bozza del European Supply Chain Act richiede alle imprese europee di sottoporre ad audit i propri fornitori lungo l’intera catena di approvvigionamento globale, comprese tutte le relazioni commerciali dirette e indirette.

L’obiettivo della nuova normativa è quello di garantire il rispetto degli standard applicabili in materia di diritti umani e tutela dell’ambiente al fine di promuovere un’economia globale più equa e sostenibile, nonché un governo societario responsabile. Introducendo la bozza, il commissario europeo per la Giustizia Didier Reynders ha osservato che “solo le aziende che non danneggiano l’ambiente e rispettano pienamente i diritti umani dovrebbero operare nell’UE”.

La bozza è stata adottata dal Consiglio europeo nel dicembre 2022 e il passo successivo è che il Parlamento europeo concordi su una posizione, cosa che dovrebbe avvenire nel maggio 2023. Gli Stati membri dell’UE avranno quindi due anni per recepire la direttiva nelle loro proprie leggi nazionali. Paesi con leggi proprie, come la Germania, dove la nuova LkSG entrerà in vigore nel gennaio 2023, dovranno rivedere e inasprire la legislazione.

• Le società europee e le organizzazioni di altri Paesi che operano nell’UE con 500 dipendenti o più con un fatturato di almeno 150 milioni di euro sono coperte dalla legge. Ciò riguarda circa 17.000 aziende;
• Per i settori ad alto rischio in cui il potenziale di rischio sia per l’uomo che per l’ambiente è particolarmente elevato, i requisiti della direttiva devono già essere soddisfatti da organizzazioni con almeno 250 dipendenti e un fatturato di 40 milioni di euro. Questi includono l’industria tessile e della pelle, l’agricoltura e la silvicoltura, la pesca e l’estrazione mineraria. A questi settori si applica un periodo transitorio di due anni.
• Le piccole e medie imprese non sono direttamente interessate dalla legge, ma indirettamente, ad es. come fornitori di grandi aziende.
• Le seguenti persone giuridiche devono essere coperte dal presente regolamento: società per azioni, società per azioni, società a responsabilità limitata, società finanziarie regolamentate e compagnie di assicurazione.

Le aziende interessate devono adempiere ai propri obblighi di due diligence aziendale lungo la catena di approvvigionamento per quanto riguarda i diritti umani e l’ambiente. Per fare ciò, devono essere implementati i seguenti passaggi:

• Identificare gli effetti negativi effettivi o potenziali sui diritti umani e sull’ambiente. Adottare, quindi, misure appropriate per prevenirli, mitigarli e rimediare. (Per i settori ad alto rischio, ciò dovrebbe applicarsi solo a gravi violazioni dei diritti umani e dell’ambiente all’interno del rispettivo settore).
• La due diligence deve essere integrata nelle politiche e nei sistemi di gestione aziendali.
• Le aziende devono stabilire una modalità/strumento per effettuare segnalazioni e assicurare che tutti lungo la filiera possono accedervi;
• Devono essere fornite informazioni trasparenti e pubbliche sull’adempimento degli obblighi di due diligence di un’azienda, inclusa una relazione annuale;
• Le aziende sono obbligate a controllare e monitorare l’efficacia di queste misure;
• Se il fatturato annuo supera i 150 milioni di euro, le aziende devono allineare le proprie policy interne all’obiettivo dell’Accordo di Parigi di limitare il riscaldamento del pianeta a 1,5 gradi Celsius.

L’obbligo di due diligence si applica non solo alle attività aziendali proprie o delle sue controllate, ma anche ai fornitori diretti e indiretti (purché si tratti di un rapporto commerciale stabilito o permanente), nonché all’uso e allo smaltimento dei beni prodotti.

Le aziende europee hanno la responsabilità di garantire che i loro fornitori non violino i diritti umani e la protezione dell’ambiente. Esempi di violazioni includono:

• Lavoro forzato
• Lavoro minorile
• Salute e sicurezza sul lavoro inadeguate
• Sfruttamento dei lavoratori
• Violazioni ambientali come emissioni di gas serra, inquinamento o distruzione della biodiversità o degli ecosistemi

La Germania ha approvato il Supply Chain Duty Act (Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz) l’11 giugno 2021, ma il disegno di legge della Commissione UE va ben oltre:

• Più aziende, rispettivamente con 500 e 250 dipendenti, rientrano nella normativa europea. In confronto, la legge tedesca si applica solo alle aziende con più di 3.000 dipendenti (e più di 1.000 dipendenti dal 2024).
• La direttiva UE richiede alle aziende di controllare l’intera catena di approvvigionamento e non solo i fornitori diretti, come nel caso della legge tedesca.
• Il nuovo regolamento UE contiene una responsabilità civile per le aziende e le parti interessate possono citare in giudizio i tribunali europei per il risarcimento dei danni.

Le società dell’UE sono anche ritenute responsabili civilmente ai sensi della legge sulla catena di approvvigionamento se la violazione dei diritti umani o della protezione ambientale è stata commessa da un fornitore con cui lavorano in modo permanente o regolare. Le società possono essere esonerate da responsabilità se hanno stipulato codici di condotta con partner commerciali e se ne è stata verificata la conformità.

Le aziende devono garantire il rispetto dei requisiti legali non solo per se stesse e per le loro controllate, ma anche per i loro fornitori lungo l’intera catena del valore, ovvero tutte le attività relative alla produzione di beni o alla fornitura di servizi, inclusi tutti i rapporti commerciali a monte e a valle.

Le aziende interessate devono quindi verificare esattamente da dove provengono le merci fornite, come sono state prodotte e quali conseguenze ciò ha avuto sull’ambiente e sul clima. Nel caso delle importazioni dai paesi del terzo mondo, il controllo dell’intera catena di approvvigionamento potrebbe rivelarsi una sfida maggiore.

Al fine di prepararsi a tutti i requisiti del nuovo regolamento in modo giuridicamente sicuro, le aziende dovrebbero condurre un continuo risk assessment. Con l’aiuto di un business partner audit come parte integrante di un Compliance Management System (CMS), le società possono contemporaneamente adempiere e documentare i propri obblighi di due diligence.

Un altro componente collaudato del CMS è un sistema di segnalazione digitale che soddisfa i requisiti del nuovo regolamento per l’attuazione di un sistema di denuncia. Con entrambi gli strumenti, i dipartimenti responsabili sono adeguatamente e legalmente preparati per i requisiti della legge sulla catena di approvvigionamento dell’UE.

Le piccole e medie imprese sono indirettamente interessate dal Supply Chain Act, perché a medio termine le grandi aziende obbligheranno anche le PMI a rivedere le loro catene di approvvigionamento e ottenere assicurazioni sul rispetto dei requisiti di due diligence nell’area dei diritti umani e della protezione dell’ambiente.

Tuttavia, questa potrebbe rappresentare un’opportunità per le PMI, poiché le organizzazioni che si posizionano chiaramente e si preparano in una fase iniziale beneficeranno di vantaggi competitivi rispetto ai loro rivali. Tuttavia, ciò richiede non solo risorse, ma anche un vasto know-how. Pertanto, ha senso, soprattutto per le PMI, fare affidamento su soluzioni olistiche che mappano digitalmente questi processi e le supportano nel rispetto di tutti i requisiti.

Al fine di alleviare l’onere per le PMI, la legge prevede varie misure di sostegno, come i prestiti alle PMI che rimangono inalterati e, inoltre, i costi per il rispetto dei requisiti sono sovvenzioni con aiuti di Stato.

A dicembre 2020, tutti i 27 Stati membri dell’UE si sono espressi a favore di una legge europea sulla catena di approvvigionamento. Nel marzo 2021 i deputati hanno adottato una proposta legislativa sulla responsabilità delle imprese e la due diligence. La Commissione UE ha quindi preparato una bozza e l’ha presentata nel febbraio 2022.

I prossimi passi vedranno la proposta passare al Parlamento Europeo e al Consiglio per l’approvazione. Gli esperti si aspettano tuttavia che sarà ancora discussa intensamente in Parlamento prima che la legge sulla catena di approvvigionamento venga approvata con possibili nuovi standard. È probabile che ciò avvenga nel 2023.

Ci sono state alcune critiche al disegno di legge, in particolare perché non va abbastanza lontano e contiene ancora lacune.

Un punto critico, ad esempio, è che molte aziende scendono molto al di sotto del valore soglia e di conseguenza non saranno interessate dal regolamento. Un altro timore espresso dalle organizzazioni non governative è che i lobbisti avranno una grande influenza a livello dell’UE e che l’adozione della legge alla fine richiederà troppo tempo o sarà gravemente indebolita.

Altri temono un onere crescente per le aziende colpite che hanno anche sofferto a causa della pandemia di Covid-19, nonché un’enorme quantità di controllo e burocrazia. Anche l’industria e gli ambienti economici hanno espresso preoccupazione per gli svantaggi competitivi dovuti all’eccessiva regolamentazione.

Con milioni di persone che lavorano in condizioni disumane in tutto il mondo, dove il lavoro forzato e minorile è all’ordine del giorno, questa legislazione è fondamentale per proteggere i diritti umani e l’ambiente. I salari al di sotto del livello di sussistenza non sono rari mentre molte persone continuano a lavorare secondo standard di sicurezza pericolosi per la vita, subendo conseguenze per la salute per tutta la vita. Anche l’ambiente soffre e questo avrà un impatto devastante sul futuro e sul sostentamento di milioni di persone. Lo sfruttamento e il degrado ambientale restano un elemento delle catene di approvvigionamento delle imprese europee.

La tendenza verso condizioni di lavoro disumane è in crescita secondo il Centro europeo dei diritti umani, in particolare in Cina, dove il problema sta diventando sempre più diffuso, secondo Amnesty International.

• “25 milioni di persone sono vittime del lavoro forzato” (Global Estimates of Modern Slavery)
• “79 milioni di ragazze e ragazzi sono colpiti dallo sfruttamento del lavoro minorile” (BMZ)
• “La quota salariale di una sarta di una t-shirt di marca è dello 0,6%” (FairWear)